雅安职业技术学院中层领导干部经济责任审计暂行办法

  雅职院〔2017〕41号

  第一章 总则

  第一条 为加强对干部的管理和监督,正确评价其经济责任,促进领导干部廉洁勤政,全面履行职责,并规范学院领导干部经济责任审计行为,根据《教育部关于做好教育系统经济责任审计工作的通知》(教财〔2011〕2号),《教育部经济责任审计规定》(教财〔2016〕2号)以及《雅安职业技术学院内部审计工作实施办法(试行)》(雅职院〔2016〕101号)要求,结合学院实际,制定本办法。

  第二条 本办法所称领导干部,是指由学院任命或聘任的担任实职的党政中层正职或主持工作的中层副职领导干部(注:市管领导干部经济责任归口国家审计管理),组织人事部门、纪检监察部门认为需要审计的其他管理干部参照本办法执行。

  第三条 本办法所称经济责任审计是指学院审计部门依法依规对学院党政中层领导干部所在部门财务收支以及相关经济活动的真实性、完整性、合法性和效益性进行审计、监督、评价和鉴证领导干部经济责任履行情况等行为。

  第四条 经济责任审计以促进领导干部推动本部门科学发展为目标,以领导干部任职期间本部门财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础,重点检查领导干部守法、守纪、守规、尽责情况,加强对领导干部行使权力的制约和监督,推进学院党风廉政建设和反腐败工作。

  第五条 领导干部在任期届满或任期内提拔、调任、免职、辞职、退休之前,应依法接受经济责任审计。根据干部管理、监督的需要,可以实施任中、届满、离任经济责任审计或重大事项经济责任审计。遇有特殊情况,需要离任后审计、暂缓审计的,由干部管理和监督部门提出意见,报请学院分管领导批准后执行。

  第二章 组织领导

  第六条 学院成立由院长担任组长的领导干部经济责任审计工作领导小组(简称领导小组),其成员由组织人事、纪检监察、审计、计划财务、资产设备管理等部门主要负责人组成,领导小组会议由领导小组组长召集。

  第七条 领导小组的主要职责是研究制定经济责任审计工作制度、规定和政策措施;审定学院年度经济责任审计工作计划;根据需要调整经济责任审计安排;通报经济责任审计工作开展情况;协调解决经济责任审计中的重大问题;审定经济责任审计报告;监督检查审计整改落实情况等。

  第八条 组织人事部门的工作职责是提出学院中层领导干部经济责任审计的年度计划名单,向审计部门出具审计委托书,通报被审计对象所在部门及其本人的有关情况。

  第九条 纪检监察部门的工作职责是向审计部门通报所掌握的被审计对象所在部门及其本人的有关情况;负责查处审计中发现的违法违纪问题;根据审计结果,对应给予党纪政纪处分的中层干部做出处理意见和建议。

  第十条 审计部门的工作职责是根据组织人事部门或纪检监察部门的委托通知书,依法独立实施审计并进行客观评价。

  第十一条 计划财务部门、资产设备管理部门的工作职责是向审计部门提供审计所需要的财务、资产管理等相关资料,通报计划财务、资产管理的有关信息以及被审计对象所在部门及其本人的有关情况。

  第十二条 领导小组办公室设在审计部门,由审计部门负责人任办公室主任,负责日常工作。其工作职责是负责领导小组会议的召开、组织及协调;根据领导小组决定的事项,负责整理形成会议纪要。

  第三章 审计内容

  第十三条 经济责任审计的主要内容包括:

  1.贯彻执行党和国家、上级党委和政府以及学院重大经济方针政策及决策部署情况;

  2.履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况以及本人任职期间廉洁从政情况;

  3.预算执行和财务收支的真实、合法和效益情况;

  4.内部控制制度的建立和执行情况;

  5.国有资产的管理和使用效益情况;

  6.内部重大经济决策的制定程序和执行情况;

  7.促进部门事业发展及取得的效益情况;

  8.对以往审计中发现问题的督促整改情况;

  9.其他需要审计的事项。

  第十四条 领导小组提出的有关要求和提供的情况应作为审计关注的重点。

  第十五条 审计的时间范围应当包括干部的整个任期。任职时间较长的,以近三年的情况为主,必要时可追溯至其他年度。

  第十六条 对下列无法正常实施经济责任审计的情况,学院审计部门一般不安排审计:

  1.领导干部任职部门已被撤并,有关当事人已经无法找到的;

  2.领导干部已定居国外或死亡的;

  3.领导干部已离开任职岗位二年以上的;

  4.领导干部已被纪检监察部门或司法部门立案调查的;

  5.领导干部已被提拔或任用到可能影响学院审计部门公正进行经济责任审计岗位的;

  6.其他不宜安排经济责任审计的情况。

  第四章 审计实施

  第十七条 审计部门按照委托通知书进行经济责任审计立项,制定审计工作计划,组成审计工作小组并实施审计。

  第十八条 实施干部经济责任审计的工作程序包括:

  (一)开展审前调查;

  (二)编制项目审计实施方案;

  (三)向被审计对象及所在部门送达审计通知书,并抄送相关部门;

  (四)实施经济责任审计;

  (五)起草审计报告并征求被审计对象所在部门及其本人意见;

  (六)编制经济责任审计报告和经济责任审计结果报告;

  (七)提请领导小组审定经济责任审计报告;

  (八)出具审计报告和审计工作报告等文书。

  第十九条 审计部门接受审计委托后,应组成审计工作组,拟订审计实施方案,在实施审计3日前向被审计对象及其所在部门或原任职部门送达审计通知书。实施经济责任审计,应当进行审前公示,公示时间一般不得少于7个工作日。

  第二十条 被审计对象及其所在部门,以及其他相关部门应根据审计通知书的要求,在限期内提交与被审计对象履行经济责任有关的资料。主要包括:

  (一)本人管理职责范围和分工;

  (二)与目标责任制有关的各项指标完成情况;

  (三)利用资源开展业务的效益、效果情况;

  (四)重大决策及相关项目情况;

  (五)国有资产的安全完整情况;

  (六)部门内部控制制度的建立、健全及其执行情况;

  (七)部门及本人遵守国家财经法规和领导干部廉政规定的情况;

  (八)本人认为在经济责任方面存在的问题及建议;

  (九)需要说明的其他情况。

  第二十一条 被审计对象及其所在部门或原任职部门和部门主要负责人应对所提供材料的真实性和完整性做出书面承诺。

  第二十二条 实施经济责任审计前,由审计部门组织召开审计进点会,审计工作组组长通报审计工作具体安排和要求。审计工作组成员、被审计对象及其所在部门或原任职部门领导班子成员、部门负责人、财务人员、教职工代表等有关人员参加。经济责任审计工作领导小组成员部门可根据工作需要派人参加。

  第二十三条 审计处履行经济责任审计职责时,可以提请有关部门予以协助,有关部门应予以配合。

  第二十四条 审计处按照相关法规规定的程序,出具经济责任审计报告和经济责任审计工作报告。审计报告应当包括以下内容:

  (一)实施审计的法律法规依据和委托、授权依据;

  (二)被审计对象的职责范围等基本情况;

  (三)被审计对象所在部门财务状况,各项工作目标、任务完成情况等;

  (四)审计中发现的主要问题及被审计对象应当承担的责任;

  (五)对被审计对象及所在部门违反财经法规问题的定性,处理意见及依据,有关改进建议;

  (六)其他需要反映的情况。

  第二十五条 审计报告应征求被审计对象的意见,被审计对象对报告有异议的,可自收到报告之日起10日内向审计部门书面提出申诉,逾期未提出的,视同无异议。审计部门收到申诉后应复查,并根据所核实的情况对审计报告作必要修改。被审计对象对复查决定仍有异议的,可自收到复查决定之日起30日内向上级审计机关申请复核。上级机关的复核决定为最终决定。

  第五章 审计评价及结果运用

  第二十六条 实施经济责任审计,应根据审计查证或者认定的事实,依照法律法规、国家有关规定和政策,以及责任考核目标等,在法定职权范围内,对被审计对象履行经济责任情况做出客观公正、实事求是的评价。审计评价应与审计内容相统一,评价结论应有充分的审计证据支持。

  第二十七条 对被审计对象履行经济责任过程中存在问题所应承担的直接责任、主管责任、领导责任,应区别不同情况做出界定。

  第二十八条 经济责任审计期间发现被审计对象所在部门及有关人员有违反财经法规行为的,应按国家和学院有关规定进行处理。

  第二十九条 经济责任审计报告应经学院分管领导审批,经批准的审计报告应及时主送组织人事部门,同时抄送纪检部门、被审计对象及所在部门。

  第三十条 组织人事部门应将审计结果作为干部考核、任免、奖惩的依据。

  第三十一条 纪检监察部门要充分利用审计结果,充分发挥干部经济责任审计在党风廉政建设和反腐败工作中的积极作用。

  第三十二条 被审计对象及所在部门应认真落实审计报告提出的审计意见和建议。

  第三十三条 经济责任审计工作报告应向学院党代会或者教代会报告,作为党务、院务公开的内容予以公布。

  第六章 附则

  第三十四条 本办法由纪检监察审计处负责解释,自发布之日起实行。


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